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Cadeaux d’affaires

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Les «cadeaux» sont-ils déductibles?

Vous avez peut-être remarqué que les «petits cadeaux entretiennent l’amitié» dans la vie familiale personnelle ainsi que dans les affaires.

Vous savez également que l’un des objectifs d’un entrepreneur est de réaliser un profit tout en réduisant la charge.

Eh bien, l’administration fiscale vous facilite parfois la vie, car elle vous permet de déduire les sommes versées de vos bénéfices ces cadeaux. L’administration fiscale distingue 5 catégories:

  • articles promotionnels;
  • cadeaux matériels;
  • cadeaux au personnel;
  • parrainage;
  • parrainage.

Cadeaux publicitaires

Qui n’a pas vu ou reçu un porte-clés, un cendrier, une pièce miniature avec la marque ou le logo d’une entreprise?

Ces objets sont destinés à préserver, diffuser et valoriser la réputation d’une entreprise.

Ils sont donc de peu de valeur et s’intègrent bien dans le domaine « Faire de la publicité ».

Quel est leur traitement fiscal?

Si vous êtes imposé en BIC, ces cadeaux sont entièrement déductibles si elles sont faites dans l’intérêt de l’entreprise. Ils représentent les coûts associés à la publicité conventionnelle (affichages, apparitions médiatiques, etc.).

de même pour T.V.A. sur ces cadeaux (fabrication, achat, commercialisation) vous pouvez les déduire dans vos comptes, car la valeur unitaire de ces objets est modeste.

Cadeaux d’affaires

Vous avez le droit de soumissionner cadeaux de plus grande valeur à des clients importants, soit sous forme d’objets, soit sous forme de services (chèques, invitation à un événement lié à l’entreprise, etc.).

La valeur unitaire n’est pas spécifiquement limitée, mais doit être proportionnelle à l’intérêt que vous portez au récepteur.

Vous ne pouvez donc pas proposer un véhicule si vous n’êtes pas constructeur, ni l’offrir à un client qui n’en commande qu’un par an …

Enfin, notez que si votre budget de dons est supérieur à 3 000 € par an, vous devez l’indiquer en annexe au bilan.

Et la TVA?

Vous devez observer une restriction par bénéficiaire et par objet à qui appartient 65 € TTC (soit 54,17 € HT). De plus, vous ne pouvez pas déduire la TVA correspondante.

Cadeaux au personnel

A cette occasion, vous pouvez offrir un cadeau à vos employésun grand événement (Noël, naissance, mariage, retraite …) mais sous réserve de la limite de 5% du plafond mensuel de sécurité sociale au 1er janvier.

Cependant, si vous proposez du matériel informatique et des logiciels, vous atteindrez 2000 € (par bénéficiaire et par an), sans risque de réintégration dans votre profit.

Et la TVA?

Le capuchon est le même que pour les cadeaux promotionnels, c’est-à-dire 65 € TTC ce qui correspond à 10,83 € TVA déductible.

Parrainage ou parrainage

Vous avez déjà entendu le terme anglo-saxon parrainer que ceux de Peter, ceux à d’autres égards que nous ne discuterons pas ici …

De quoi s’agit-il ?

Desupport matériel à une personne physique ou morale pour la réalisation d’un événement sportif, artistique ou autre, à travers lequel le nom ou la marque de votre entreprise peut être promu.

Celui-là « Investissement » n’est en aucun cas désintéressé, contrairement au mécénat, plus discret.

Par exemple, si vous pouvez démontrer que votre club de tennis ou de football peut vous apporter des clients, vous avez le droit de déduire les paiements que vous souhaitez effectuer en échange de l’affichage de votre marque ou logo d’entreprise.

Le Tour de France, Paris-Dakar etc. sont principalement connus pour les marques nationales et ne pourraient exister sans parrainage.

Y a-t-il un plafond pour la déduction des résultats pour les sponsors?

La loi ne le prévoit pas, sauf pour justifier l’intérêt direct à ces paiements. Dans ce cas, ils sont autorisés en déduction des bénéfices à titre de frais généraux.

Et la TVA?

La loi ne prévoit que aucune limitation de déduction si les montants sont acceptés en B.I.C.

Parrainage

Voulez-vous un examen médical ou un N.O.G. une aide qui vous tient à cœur ou aider le musée de votre ville à acquérir le travail d’un artiste?

Vous avez le droit de le faire si vous vous assurez que votre nom et votre marque s’affichent discrètement à côté du tableau convoité.

En cas de protection, l’avantage fiscal ne consiste pas en une déduction, mais en un crédit d’impôt (crédit d’impôt) dans la limite de 60% des dons avec une limite de 5 pour 1000 H.T.

Puisqu’il s’agit d’un crédit d’impôt, la question de la déduction de la TVA ne se pose pas.

Réservations de cadeaux

Notre plan comptable est un peu daté par rapport aux nouvelles méthodes de communication, mais comme vous pouvez ouvrir tous les comptes dont vous avez besoin, il s’adapte à vous.

Si vous vous en tenez auxdits comptes, vous pouvez les utiliser les comptes suivants :

  • 623100 Annonces et insertions
  • 623200 échantillons
  • 623300 Foires et expositions
  • 623400 Cadeaux aux clients
  • 623 500 primes
  • 623600 Catalogues et imprimés
  • 623700 Publications
  • 623800 Pourboires, dons courants

Maintenant, rien ne vous empêche d’ouvrir vos propres comptes. Vous pouvez donc créer les comptes suivants:

  • 623410 Cadeaux pour le personnel
  • 623810 Sponsor de tennis
  • 623820 Sponsor Stage X
  • 623820 Sponsor Museum Y

Dans la plupart des cas, utilisez le compte 6234 ou, si vous préférez, le compte 623400.

Exemple d’états comptables sur les cadeaux

Monsieur X, gérant de MONENTREPRISE, décide d’acheter 20 stylos de 5 € HT chacun pour ses clients.

Le fournisseur Y établit donc une facture de 120 € TTC (100 € HT et 20 € TVA).

Étant donné que M. X est très prudent et veut se protéger de tout risque de récupération, il demande à son fournisseur de montrer « MONENTREPRISE » sur ces stylos et joint à la facture l’identité des 20 clients qui en bénéficient « Grand cadeau .

Monsieur. X qui remplit toutes les conditions de déductibilité (TVA comprise) peut donc saisir les informations suivantes dans sa comptabilité :

Daté Compte Formulation Débit crédit
– / – / – 623400 Cadeaux 100,00
– / – / – 445660 TVA déductible sur A.B.S. 20.00
– / – / – 401000 Fournisseur Y 120,00

Et voilà! Monsieur X peut déduire 100 € de son bénéfice et 20 € de sa TVA due.