Accueil » News » Amortissement comptable? Pourquoi faire et quel résultat?

Amortissement comptable? Pourquoi faire et quel résultat?

  • par

Comptabilité d’amortissement, résumé

Vous venez d’acheter une nouvelle propriété et vous avez décidé de l’enregistrer avec vous atout professionnel. Il est donc temps d’ouvrir vos journaux comptables et d’enquêter sur la question de amortissement comptable. Mais en plus, l’amortissement comptable c’est quoi exactement? Qu’est-ce que l’amortissement linéaire? En revanche, quels actifs peuvent être amortis? Quel est le rôle de l’amortissement pour une entreprise? Dougs vous aide à trouver votre chemin et à optimiser la gestion de votre patrimoine professionnel.

Rappelons d’abord la différence entre une dépense et un actif en comptabilité et en fiscalité. Le charge est un coût entièrement déductible au cours de l’année. Au contraire, nous serons distraits immobilisation sur plusieurs années par amortissement.

Le principe de l’amortissement

Leamortissement comptable indique la baisse finale de la valeur d’une propriété. Elle est liée à son utilisation, au passage du temps ou à l’évolution de la technologie. Enfin, avec la dépréciation, vous pouvez compenser cette dépréciation en l’incluant annuellement dans vos résultats. Par exemple, une voiture achetée 20 000 euros sera amortie sur 5 ans, soit une dépréciation de 4 000 euros par an.

Après amortissement: Quels sont les éléments que vous pouvez amortir?

Le bien immobilier que vous venez d’acheter peut-il faire l’objet d’un amortissement comptable avant de commencer les calculs? L’amortissement est soumis à deux conditions:

Comment calculer l’amortissement comptable?

1. le bien est souvent tangible

Tout d’abord, il s’agit souvent d’un élément tangible dont la valeur diminue avec le temps: bâtiments, équipements, mobilier, véhicules ou certains travaux d’aménagement prolongeant la vie d’un autre bien.

Les immobilisations incorporelles telles que l’acquisition de clients ne peuvent être amorties même si elles sont inscrites au registre des immobilisations. Le terrain ne peut pas non plus être radié. Cependant, certains actifs incorporels sont amortis, comme les achats de logiciels.

2. la valeur de la maison est supérieure à 500 € HT

Les éléments de valeur inférieure peuvent être déduits de l’année de leur acquisition du poste « petits outils » dans votre déclaration 2035 ou dans les déclarations 2031 ou 2065

Sauf pour les meubles tels que des chaises ou des bureaux à amortir même s’ils sont achetés pour moins de 500 € HT s’il s’agit d’un agencement général d’un bureau ou d’une pièce.

Si la propriété a plusieurs composants, écrivez chaque partie séparément avec un valeur significative, ce qui signifie :

  • plus de 500 € HT;
  • plus de 15% du coût de la propriété (ou 1% d’un immeuble);
  • avec une durée de vie inférieure à 80% de celle de l’ensemble de l’actif;
Qu'est-ce que l'amortissement comptable

Les composants qui ne répondent à aucune de ces caractéristiques n’ont pas besoin d’être séparés de l’actif. Cette dernière mesure résulte de la convergence des normes IFRS et de nos normes françaises.

3. L’actif doit être amortissable

Toutes les immobilisations ne peuvent pas être amorties. Par exemple, on peut noter l’acquisition d’un terrain ou plus souvent la partie intangible du goodwill (à de très rares exceptions près).

Choisir la meilleure dépréciation de la comptabilité?

Il s’agit principalement d’une question piège car elle dépend des performances de l’entreprise. Si nous savons que chaque entreprise doit s’assurer qu’elle respecte les règles et qu’elle ne peut pas changer les méthodes d’une année sur l’autre, il existe des différences. Ainsi, une entreprise qui réalise des bénéfices importants a tendance à préférer:

  • le bilan décroissant quand c’est possible,
  • la période d’amortissement la plus courte.

Au contraire, les entreprises en difficulté préfèrent:

  • amortissement linéaire,
  • les durées d’amortissement les plus longues,
  • amortir certains coûts de moins de 500 euros.

Période d’amortissement

L’amortissement correspond à la comptabilisation de l’amortissement de l’actif. Vous trouverez ci-joint un tableau avec les périodes d’amortissement. Ces conditions sont purement informatives et peuvent être adaptées à la situation réelle de l’entreprise.

Immobilisation Période d’amortissement
Frais d’installation 5-10 ans
Meubles 10 années
Applications de programme 2 ans
Matériel 3 années
Fournitures de bureau 5-10 ans
Matériel technique 4 à 10 ans
Véhicule 4 à 7 ans
Disposition 10 années

En amortissant vos immobilisations, vous pouvez suivre leur amortissement au fil du temps et le moment venu, pour les retirer de vos actifs à moindre coût. Pour autant qu’ils subissent bien entendu cette perte de valeur, celle-ci doit donc concerner des immobilisations corporelles pour un montant non négligeable. Si vos actifs n’entrent pas dans cette catégorie, vous pouvez toujours les immobiliser, mais vous n’appliquerez pas d’amortissement comptable. Pour aller plus loin, Dougs vous propose désormais de découvrir la meilleure façon d’évaluer la base amortissable d’une propriété.

Amortissement linéaire, solde dégressif: comment calculer l’amortissement?

Vous venez d’installer votre nouvel équipement ou de déménager dans votre entreprise et vous avez déterminé la base de l’amortissement. Voilà, vous êtes prêt amortissez vos immobilisations ! Oui, mais une fois que vous êtes dans votre assiette, vous ne savez pas quoi écrire. Donc, vous devez en pratiquer un amortissement linéaire ? ou dans décroissant ? Quelle est la différence ? Dougs vous aidera à trouver votre chemin. en effet l’amortissement linéaire n’est pas la seule méthode d’amortissement des propriétés.

Amortissement linéaire

Premièrement, l’amortissement linéaire est le régime d’amortissement normal. Vous devez en effet l’appliquer pour l’achat de véhicules, de bâtiments et de biens d’occasion. Si vous le souhaitez, vous pouvez également l’appliquer à tous vos autres biens d’équipement amortissables.

Comment fonctionne l’amortissement linéaire?

L’amortissement linéaire commence à la date de mise en service ou d’utilisation de l’actif. Elle est réalisée annuellement en appliquant un tarif au prix de revient tel que déterminé dans le tableau ci-dessous:

Nature du bien La durée Taux linéaire
Achat de bail à la fin du contrat 2 ans 50%
Matériel 3 années 33,33%
Équipement utilisé 3-4 ans 33 à 25%
Véhicule 4-5 ans 25 à 20%
Nouveaux équipements électriques 5 années 20%
Fournitures de bureau 5-10 ans 20 à 10%
Outils 5-10 ans 20 à 10%
Nouveaux équipements non électriques 6 ⅔ à 10 ans 15 à 10%
Meubles 10 ans 20 ans 10% 5%
Disposition et installation 10 à 20 ans 10 à 5%
Bâtiment 25 à 50 ans 2 à 4%

Si le point de départ de votre amortissement est au cours de l’année, vous devez calculer la première année à pro rata temporisc’est-à-dire selon le nombre de mois d’utilisation de l’actif, en supposant qu’un mois soit 30 jours et donc 360 jours / an.

Par exemple : Vous commencez le 21 mars 2015 avec l’amortissement d’une machine d’une valeur de 5 000 € sur 5 ans. L’amortissement est le suivant:

  • 2015: 5000 x 20% x 280/360 = 780 €
  • 2016 à 2019: 5000 x 20% = 1000 €
  • 2020: 5000 x 20% x 80/360 = 220 €

Remarque: Si vous vous écartez de moins de 20% des périodes d’amortissement recommandées, l’administration fiscale et douanière ne peut vous en tenir responsable.

Une méthode autre que l’amortissement linéaire: l’amortissement décroissant

La principale différence entre un solde décroissant et une dépréciation linéaire se situe au niveau du Méthode de calcul. Contrairement au système linéaire, les rentes calculées selon le système descendant ne sont pas constantes: elles diminuent. Vous amortirez donc votre maison à un taux élevé pour la première année puis à un taux de plus en plus bas.

Le solde expirant n’est pas obligatoire et ne peut être utilisé que pour de nouveaux biens à amortir sur une période minimale de 3 ans. (art. 22 annexe 2 du CGI)

Le actifs amortissables solde dégressif sont essentiellement:

  • Matériel de bureau (ordinateurs, standards, machines à emboutir, etc.)
  • Les équipements utilisés par les chirurgiens bucco-dentaires (machines conçues pour le nettoyage des instruments, rayons X, etc.)
  • Le matériel que les médecins utilisent pour le diagnostic médical (endoscopes, échocardiographes, etc.)
  • Installations de traitement de l’eau, traitement atmosphérique, installations de production de chaleur, d’énergie ou de vapeur, installations et équipements de sécurité utilisés dans des opérations ou des recherches techniques / scientifiques

Comment fonctionne l’annulation d’un solde?

Le solde dégressif commence le premier jour du mois d’acquisition, même si vous ne commencez pas à l’utiliser immédiatement. En cas d’acquisition en cours d’année, le pro rata temporis est donc calculé en mois.

Vous amortissez votre propriété en multipliant le taux d’amortissement linéaire par un coefficient déterminé par le nombre total d’années d’amortissement:

La durée Coefficient
3 ou 4 ans 1,25
5 ou 6 ans 1,75
> 6 ans 2,25

Coefficients valables pour les biens acquis depuis le 1er janvier 2010.

Cela nous donne le tableau ci-dessous avec les taux d’amortissement:

La durée Taux linéaire Coefficient Taux décroissant
3 années 33,33% 1,25 41,67%
Quatre années 25% 1,25 31,25%
5 années 20% 1,75 35%
6 ans 16,67% 1,75 29,17%
6 ⅔ ans 15% 2,25 33,75%
8 années 12,5% 2,25 28,13%
10 années dix% 2,25 22,5%
12 ans 8,33% 2,25 18,75%
15 ans 6,67% 2,25 15%
20 ans 5% 2,25 11,25%

Le calcul

La première année, vous appliquez le taux à la valeur d’origine de la maison. Puis la 2ème année (et les années suivantes) vous prenez le même taux et l’appliquez à la valeur résiduelle du bien:

1ère année: base amortissable x taux dégressif = amortissement N

2e année: valeur résiduelle x taux décroissant = amortissement N + 1

Avec valeur résiduelle = actif amortissable – amortissement N

Et ainsi de suite les années suivantes jusqu’à le solde dégressif devient inférieur à la valeur résiduelle de la propriété divisée par le nombre d’années restantes.

Par exemple : En septembre 2014, vous avez acheté un logement d’une valeur de 12 000 € et vous le payez progressivement sur 4 ans.

2014: 12 000 x 31,25% x 4/12 = 1 250 €

Valeur nette comptable: 12 000 – 1 250 = 10 750 €

2015: 10 750 x 31,25% = 3 359,38 €

Valeur nette comptable: 10750 – 3359,38 = 7390,62 €

2016: 7 390,62 x 31,25% = 2 309,57 €

Le solde dégressif pour 2016 étant inférieur à 7 390,62 / 2 = 3 695,31 €, la dépréciation du bien sur 2016 et 2017 sera donc € 3 695,31.

Une méthode autre que l’amortissement linéaire: l’amortissement exceptionnel

C’est un amortissement facultatif sur 12 mois qui s’applique principalement aux logiciels achetés pour plus de 500 € HT, cela peut également s’appliquer aux sites internet utilisés à des fins opérationnelles depuis plusieurs années. (art.236 du CGI)

Comme pour un solde linéaire ou dégressif, vous calculez un prorata temporis si l’acquisition se produit au cours de l’année, en comptant le mois d’acquisition comme un mois entier.

Qu’est-ce que l’amortissement comptable?

Mais au fait, pourquoi feriez-vous une radiation comptable? C’est très simple, l’amortissement comptable indique le vieillissement des immobilisations. Il doit donc être traduit dans les comptes de l’entreprise. Ainsi, la dotation aux amortissements est comptabilisée par débit sur un compte de charges « 681000 » en créditant un compte d’amortissement de l’actif « 280000 ».

Félicitations, vous avez toutes les clés pour amortir un actif! Préférez-vous gagner du temps et ne pas faire tous ces calculs vous-même? Dougs peut le faire pour vous!

Sarah Jaouani
A propos de l’auteur: Sarah Jaouani est responsable de la comptabilité et cofondatrice de Dougs, la comptable en ligne qui vous facilite la vie. Découvrez comment Dougs rend votre comptabilité automatique et sans papier.