– 101: capital social
– 106: réservations
– 108: compte opérateur
– 120: bénéfice de l’année
– 129: perte
– 11: transferts
– 13: subventions à l’investissement
– 14: dispositions réglementées
– 15: provisions pour risques et charges
– 16: prêts et dettes similaires (à inclure dans les dettes financières au passif du bilan)
– 17: dettes liées aux participations
– 18: comptes de connexion
Remarque : les autres capitaux propres comprennent également le montant des émissions d’actions, des avances conditionnelles et des droits du constituant …
– 21: immobilisations corporelles : actifs physiques tels que bâtiments, machines et gros outils, moyens de transport, etc.
– 22: immobilisations en concession
– 23: immobilisations en construction
– 25: parts dans les sociétés liées et créances sur les sociétés liées
– 26 + 27: immobilisations financières: participation financière de l’entreprise, prêts, dépôts et garanties
– 28 + 29: amortissements et dépréciations d’immobilisations
– actif brut (valeur comptable des immobilisations),
– amortissements et provisions,
– actif net (actif brut moins amortissements et provisions).
– 32: stocks d’autres fournitures : matières premières, consommables et emballages
– 33 + 34: travaux en cours pour la production de biens et services
– 37: stocks de marchandises : biens achetés qui n’ont pas encore été vendus par des sociétés commerciales
– 39: dépréciations sur l’inventaire
– 41: clients et comptes associés : créances clients, acomptes reçus et commissions sur factures à établir
– 42: comptes du personnel et comptes associés: les dettes de l’entreprise envers ses salariés
– 43: organisations sociales : Dettes de la société envers, par exemple, Urssaf ou des fonds de pension
– 44: l’État et d’autres agences gouvernementales : Créances et dettes d’impôts sur les sociétés (taxes comme la TVA, taxes comme l’impôt sur les sociétés, etc.)
– 45: comptes de groupe et associés (lier les comptes courants)
– 46: différents débiteurs et créanciers
– 47: les comptes d’attente
– 48: charges à payer et reports
– 49: dépréciations sur comptes tiers (notamment en ce qui concerne les comptes clients et ceux des partenaires)
– 51: banques et institutions financières : soldes bancaires
– 52: instruments de caisse
– 53: affaires (si disponible en magasin)
– 54: comptes d’avance et lettres de crédit
– 59: dépréciations liées aux valeurs mobilières de placement
– achat de marchandises auprès de sociétés commerciales
– achats de matières premières auprès des sociétés de production
Remarque : Chiffre d’affaires – ces achats et variations de stock = marge opérationnelle
– 61: services externes : coûts d’impartition, loyer, location, entretien, assurance, etc.
– 62: autres services externes : indemnités, frais de personnel temporaire, banque, publicité, poste, voyage, frais de télécommunication …
– 63: impôts, taxes et paiements similaires : taxes diverses (stage, sur les salaires et la formation, CET, TVS, C3S …)
– 64: rémunération brute et charges patronales
– 65: autres frais de gestion courants
– 67: frais exceptionnels
– 68: amortissements et provisions dont le montant de l’amortissement annuel des actifs
– 69: impôt sur le revenu et participation des salariés
– 71: production stockée : différence de produits manufacturés ou de production entre le début et la fin de l’exercice
– 72: arrêt de production
– 74: subventions de fonctionnement : a reçu des subventions pour compenser ses coûts d’exploitation
– 75: autres produits de gestion quotidienne
– 77: produits d’exception
– 78: reprises d’amortissements, dépréciations et provisions
– 79: transferts de coûts qui permettent de modifier la répartition des coûts pour les rapprocher des coûts de vente réels
– 88: le résultat en attente d’affectation
– 89: comptes de bilan : « Solde d’ouverture » (compte 890) et « Solde de clôture » (compte 891)